Boa tarde a todos! Você está bem?
Estava procurando alguns cursos online e encontrei um curso muito interessante sobre Finanças Empresariais (está disponível no site da Endeavor e é gratuito!). Um dos temas de pesquisa é justamente a diferença entre regime de caixa e regime de competência, que é muito importante quando elaboramos ou analisamos relatórios. Então resolvi fazer um blog um pouco sobre esse tema aqui e compartilhar o que sei sobre ele, afinal sou analista financeiro há 5 anos, então tenho certeza que já me acostumei com o assunto.
Então vamos!
Regime de Caixa
O sistema de caixa registra as transações financeiras com base na data da transação, ou seja, na data em que o valor foi inserido ou deixado em dinheiro.
Vamos ver um exemplo para ficar mais fácil de entender.
Suponha que você seja dono de uma empresa e pague aos seus funcionários R$ 70.000,00 no 5º dia útil de fevereiro de 2018. Seu fluxo de caixa ficará assim:
Simples, não é?
Mas como todos sabemos, a CLT (Lei Única do Trabalho) permite que os empregadores paguem os salários até o 5º dia útil do mês seguinte ao vencimento, ou seja, os salários pagos em fevereiro de 2018/fevereiro de 2018 referem-se a janeiro de 2018/janeiro de 2018, o que nos leva ao próximo tópico.
Regime de Competência
Diferente do regime de caixa, o regime de competência não verifica a data em que o pagamento foi ou não realizado. Ele registra apenas as receitas e despesas daquele determinado período. Então vamos continuar a pensar no exemplo que dei para verificarmos como ficaria o fluxo de caixa no regime de competência:
Vendo que a folha de pagamento do empregado já vale R$ 70.000,00 em janeiro, que é o mês de sua habilitação.
Vale lembrar que o DRE (Declaração Anual de Lucros e Perdas) é elaborado pelo regime de competência, e as transações ocorrem durante a execução das transações, sejam elas pagas ou não.
Agora vamos ver algumas vantagens e desvantagens do regime de caixa e regime de competência.
Vantagens e Desvantagens do Regime de Caixa
Uma das vantagens do sistema de caixa é que o gerente pode ver exatamente quanto dinheiro tem disponível para cumprir seus compromissos. A base de caixa reflete diretamente a liquidez da empresa.
A desvantagem de usar o regime de caixa é que os gerentes não poderão ver os resultados reais de seus negócios em um período específico de tempo. Suponha que você receba R$ 30.000,00 por mês de um cliente e ele decida pagar antecipadamente em janeiro de 2018 pelos próximos 3 meses. Sua caixa ficará assim:
Esse pagamento antecipado afetará o desempenho de janeiro e meses subsequentes, em vez de informar os resultados operacionais reais desse mês.
Vantagens e Desvantagens do Regime de Competência
No regime de competência, o administrador já consegue visualizar os resultados do período para analisar se a estrutura da empresa gera ganho ou perda.
A desvantagem é que ao analisar apenas o regime de competência, o gestor não tem como saber quanto caixa ele realmente tem.
Veja no exemplo que usamos, pelo regime de competência, teríamos recebido 30.000,00 reais em janeiro de 2018, quando na verdade tínhamos 90.000,00 reais no caixa.
Qual dos regimes devem ser utilizados pelas empresas?
Ambos! Eles são comumente usados por contadores e gerentes na área de finanças corporativas. Uma boa gestão dos recursos de uma organização é impossível sem analisar os sistemas de caixa e de acumulação.
É verdade que cada pessoa traz informações diferentes, no entanto, elas são igualmente importantes na hora de tomar uma decisão.
Vale lembrar que a contabilidade de exercício é essencial para mensurar os resultados de um determinado período. O DRE (Declaração Anual de Receitas) é um relatório muito importante para a gestão de uma organização e é elaborado pelo regime de competência.
O DFC (Cash Flow Statement) é um relatório financeiro muito importante que mostra todas as entradas e saídas de uma empresa, levando em consideração o regime de caixa. Analise a situação da empresa e veja como os dois se complementam!
Conclusão
O regime de competência reflete os resultados econômicos da empresa enquanto o regime de caixa reflete os resultados financeiros. É impossível ter uma boa governança, ou ter uma análise adequada de uma organização, e é impossível verificar apenas uma delas. Afinal, não adianta obter ótimos resultados econômicos (contabilidade por competência) quando seus clientes não pagam. Muitas vezes, essa situação acaba com saldos negativos (caixa base) para o banco e dívidas para a empresa.
